一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。
1.税收的本质是国家凭借政治权利实现的（B）
A.一般分配
B.特殊分配
C.利润分配
D.投资收益
2.全率累进税率的征税对象是（C）
A.收入额
B.土地增值率
C.销售利润率
D.销售利润额
3.与税负转嫁成正比的是（B）
A.商品数量
B.商品供给弹性
C.商品价格
D.商品需求弹性
4.一般进口货物完税价格可以是（B）
要明确一点：小自考含金量、毕业证、学信网查询，跟大自考属同等效力！一、解读小自考小自考又称自考社会助学，由社会机构与高校合作办学通过面授、录像等多种形式，为自考考生创造学习条件，进行课程辅导和自学指导的活动。小自考，也称为短线自考、面向行业开考、应用型自考等，表现形式也不同，并不面向社会招，一般是委托有资质的助学单位进行招生。二、报名阶段小自考则必须通过助学站点报名，报名后同样生成个人考籍。个别省份大小自考准考证前四位会有区别，但是自18年课改后一般都是一样的。①报名时间一年3次新生注册机会，考生可全年任意时段报考！A.以离岸价格为基础
B.以成交价格为基础
C.以到岸价格为基础
D.该货物在国外的市价
5.企业所得税计算中，不计入应纳税所得额的收入是（C）
A.销售收入
B.特许权使用费收入
C.国债利息收入
D.租金收入
6.土地增值税的税率是（D）
A.全额累进税率
B.全率累进税率
C.单一比例税率
D.超率累进税率
7.使用从量定额的方法计征消费税的消费品是（D）
A.轮胎
B.化妆品
C.摩托车
D.啤酒
8.下列包装物押金应该计入销售额计算增值税销项税额的是（D）最好能有相关资格证书。该岗位经常遇到重要工作掺杂在闲杂琐事中的情况，必须同时进行多任务处理因而分析性思维很重要，善于对自己工作的轻重级急进行判断在此类工作中十分重要。招生对象各在职人员均可以报读，没有学历限制；自考、成考等专科在读生也可以直接报读本科；说明：虽不受学历报读限制，但是申请本科毕业需要提供学信网可查专科以上学历。收费标准自考本科暨南大学汉语言文学专业，学费总共是6980元，包含考试学习的所有学习费用（如果学生两年还没有考完，可以一直跟班上课，不在额外收费）。每一课程的报考费用是37元/科，教材根据自己情况自行购买。
A.未逾期的机器设备包装物押金
B.未逾期的化妆品包装物押金
C.未逾期的黄酒包装物押金
D.未逾期的白酒包装物押金
9.税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定的罚款不得超过（A）
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元
10.企业发生的广告费和业务宣传费，准予扣除的标准是不超过当年销售收入的（D）
A.2%
B.10%
C.12%
D.15%
11.纳税人被吊销营业执照后，向原登记税务机关申报办理注销登记的有限时间是（B）
A.10日内
B.15日内
C.20日内
D.60日内
12.我国实行价外征收的税种是（A）
广东自考预报名、报名、报考1、预报名新生通过广东省自学考试管理系统，录入个人信息并设置个人密码，预报名成功后将得到唯一的预报名号，预报名号仅当次有效。考生预报名成功后还须完成本人手机绑定才能进行正式报名。2、正式报考考生须凭当次预报名号，在规定时间通过广东省教育考试院官方微信小程序进行正式报名。正式报名成功后将获得唯一准考证号。考生身份验证过程中采集的证件照是考生在自学考试管理系统中的存档照片，将用于准考证，合格证等自考业务。A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.关税
13.与征税对象密切相关，体现征税广度的是（D）
A.税源
B.税基
C.计税依据
D.税目
14.税收在社会再生产中属于（B）
A.生产环节
B.分配环节
C.投资环节
D.消费环节
15.一般企业发生亏损时，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过（B）
A.2年
B.5年
C.8年
D.10年
二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
16.当前印花税征收采用的方法包括（ABD）
A.自行贴花
B.汇贴汇缴
还没有报名，想要选择一个合适的学习方式的新生自考本科和成考本科的区别是比较大的，可以点击进入下方文章进行一个基本了解~广州自考本科考试节奏灵活，适合急着拿证的考生，最快1.5年可以毕业，平均两年。这里特别推荐小自考专业，以实践考核为主，统考比较少，简单易考毕业快。成考通过入学考试录取入学，入学之后的学习考试基本上是线上操作，比较适合想要简单拿证，没有时间精力进行学习的考生有考生咨询，广州自考没有学籍，只有考籍，究竟是怎么回事？C.国家税务部门上门征收
D.委托代征
E.汇算清缴
17.企业所得税中的免税收入包括（BE）
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金
D.国务院规定的其他不征税收入
E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
18.税款征收的方式有（ABCDE）
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.委托代征
19.税务行政诉讼的原则分为（ABDE）
A.人民法院特定主管原则
B.合法性审查原则
C.纳税人负举证责任原则
D.不适用调解原则
E.由税务机关负责赔偿原则
20.出口货物应退税额的计算方法主要有（DE）
A.即征即退法
B.直接减免法
C.限额抵免法
D.免抵退税法
E.先征后退法
21.下列行为应征资源税的有（ABD）
A.开采原油
B.开采有色金属原矿
C.洗煤
D.生产盐
E.收购已税矿产品
22.影响税负转嫁因素的有（ABCDE）
A.商品供给弹性
B.商品需求弹性
C.市场状态
D.税种选择
E.课税范围
23.企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ABD）
自考本科新生报名一共分为两个流程，【网上预报名+正式报名】，预报名通道随时开启，新生可以随时进行登记信息，了解考试专业，考试科目，买书复习。提前备考，可以更好的融入考试节奏，缓解自己的考试压力，提升考试通过率。广州自考专科是自学考试的基础层次，很多考生想要先考专科再考本科，本文就来给广大考生分析介绍一下自考专科什么专业比较简单等相关内容。一、文史经管类人力资源管理、行政管理、商务管理、金融管理、工商企业管理这类专业，都是属于考试课程总数不多，考试简单，最快一年到一年半左右能考完所有课程申请毕业。A.成本
B.费用
C.税收滞纳金
D.损失
E.行政罚款
24.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，分别为（ACE）
A.7%
B.10%
C.5%
D.3%
E.1%
25.德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则包括（BCDE）
A.统一原则
B.国民经济原则
C.社会公正原则
D.税务行政原则
E.财政原则
三、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。
26.简述现代税收制度的四个原则及其各自的含义。
答：
现代财税理论重要的税收原则有法治原则、公平原则、效率原则、财政原则。
（1）税收法治原则是指一切税收活动必须有法律明确规定。
（2）税收公平原则是指国家征税应使每个纳税人的税负与其负担能力相适应并使纳税人之间的负担水平保持平衡。
（3）税收效率原则是指国家征税应有利于经济机制有效运行和资源合理配置，并有利于提高税务行政效率。
（4）税收财政原则就是为财政提供足额稳定的收入。
27.简述税收三个特征的相互关系。
答：
（1）税收的强制性、无偿性和固定性之间相互联系，相互统一，缺一不可。
（2）税收的无偿性决定着税收的强制性，因为如果是有偿的，就不需也不能强制征收。
（3）而税收的强制性和无偿性又要求征收的固定性，否则，如果可以随意征收，那就会侵犯现存的财产关系，使正常的经济活动无法维持下去，从而危及国家的稳定和存在。
28.简述增值税的特点。
答：
（1）保持税收中性。税收中性表现在两个方面：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
（2）普遍征收。增值税在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。
（3）税收负担由商品最终消费者承担。
（4）实行税款抵扣制度。从世界各国来看，一般实行凭购货发票进行抵扣。
（5）实行比例税率。
（6）实行价外税制度。在计税时作为计税依据的销售额中不包含增值税税额。
29.简述税务行政处罚的原则。
答：
（1）法定原则。
（2）公正、公开原则。
（3）以事实为依据原则。
（4）过罚相当原则。
（5）处罚与教育相结合原则。
（6）监督、制约原则。
四、计算题：本题13分。
30.某房地产开发公司转让一幢写字楼，取得收入200万元，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为10万元，房地产开发成本为40万元，允许扣除的房地产开发费用为8万元，与转让房地产有关的税金为12万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。
答：
（1）扣除项目金额=10+40+8+12+（10+40）×20%=80（万元）
（2）增值额=200-80=120（万元）
（3）增值额与扣除项目之比=120÷80×100%=150%
（4）应纳土地增值税税额=120×50%-80×15%=48（万元）
五、论述题：本题13分。
31.论述税收对生产的影响。
答：
税收作为一种相对独立的分配形式，并不只是消极被动地适应生产的需要，它对生产的各个方面产生着重要影响，主要表现在：
（1）国家税收规模影响社会扩大再生产的规模。国家征税规模大，生产者扩大投资的能力减小；反之，国家征税规模减小，就会给生产者扩大投资留有更多的余地。
（2）税收收入来源结构影响社会经济结构。国家向纳税人征税，改变纳税人之间占有国民收入的比例，影响各类纳税人的生产经营活动，进而影响社会经济形式结构。
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